Для этого требуется пройти процедуру госрегистрации прекращения предпринимательской деятельности в ИФНС (ликвидации), а до этого нужно уволить работников, сдать отчетность во внебюджетные фонды и т.д. Но все это не так уж и сложно, когда имеешь на руках четкий алгоритм действий.
Сообщаем фондам по месту жительства о прекращении бизнеса
Сообщать в фонды о прекращении деятельности нужно, если вы признавались плательщиком страховых взносов по тому или иному основанию. Поэтому предупредить ПФР надо обязательно: ведь даже если вы не состоите у них на учете как страхователь-работодатель, то в любом случае выступаете страхователем для самого себя, уплачивая фиксированный страховой взнос.
А вот сообщать в ФСС нужно, только если вы нанимали работников и (или) вступали с Фондом в отношения по добровольному страхованию. Какой-либо специальной формы такого сообщения нет. Можно оформить его так.
В Управление ПФР N 00 по Московской области
от Сидорова Петра Романовича,
паспорт 00 00 N 000000, выдан 22 ноября 2004г. УВД г. Дмитров МО,
проживающего по адресу: Московская обл., г. Дмитров,
ул. Утренняя, д. 1, кв. 3,
ОГРНИП 301503164869323, ИНН 503117251678,
Рег. N в ПФР 060-031-4556
Тел.: +7(915) 016-27-30
Я, Сидоров Петр Романович, сообщаю о своем решении прекратить предпринимательскую деятельность, принятом 15 апреля 2013 г.
________________________ П.Р. Сидоров 15.04.2013
В ФСС документ готовится по тому же образцу. Не забудьте, что передать сообщение в фонды нужно в течение 3 рабочих дней после указанной в нем даты принятия решения о прекращении деятельности. Сделать это вы можете лично или направив документ по почте ценным письмом с описью вложения.
Дальнейшие действия будут зависеть от того, есть у вас наемные работники или нет.
Если у вас никогда не было работников, то вы можете спокойно представить в ИФНС заявление по установленной форме. Если же когда-то работники у вас были и вы до сих пор не снялись с учета в ПФР и ФСС, то вам нужно сняться с учета в фондах.
Ваши действия, если у вас есть работники
1. Увольнение работников
Уволить работников в связи с прекращением деятельности вы можете только после того, как примете решение закрыть бизнес. О предстоящих увольнениях вам надо уведомить службу занятости, причем сделать это нужно не позднее чем за 2 недели до увольнений.
Информацию об увольняемых работниках можно подготовить в произвольной форме или же взять за основу формы, утвержденные Правительством для массовых увольнений. В любом случае эта информация должна содержать сведения о должностях работников, профессиях, специальностях и квалификационных требованиях к ним, условиях оплаты труда каждого конкретного работника. За непредставление этих сведений служба занятости может оштрафовать вас на сумму от 300 до 500 руб.
А вот самих работников не нужно заранее предупреждать о предстоящем увольнении. И выплачивать им выходное пособие и средний месячный заработок по общему правилу тоже не надо. Такие гарантии закон предоставляет только работникам организаций. Однако если вы предусмотрели в трудовом договоре с работником, что обязуетесь заблаговременно предупредить его об увольнении, выплатить выходное пособие и сохранять средний заработок на период трудоустройства, то принятые на себя обязательства придется исполнять.
В день увольнения работнику нужно выдать справку о сумме зарплаты, иных выплат и вознаграждений, на которую были начислены страховые взносы в соцстрах, за 2 календарных года, предшествующие году увольнения, и текущий календарный год. Кроме того, по письменному заявлению работника вы должны выдать ему справку о среднем заработке за последние 3 месяца для представления в службу занятости. Пока форма такой справки не утверждена на федеральном уровне, оформить ее можно в произвольном виде.
Запись в трудовой книжке сотрудника надо сделать такую:
«Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, пункт 1 части первой статьи 81 Трудового кодекса Российской Федерации».
Заметьте, что, решив прекратить деятельность, вы можете уволить даже беременных женщин и сотрудниц, находящихся в декретном отпуске, а также в отпуске по уходу за ребенком. Кстати, не имеет значения, через какое время — через месяц или через год — после увольнения таких сотрудниц вы обратитесь в ИФНС с заявлением о ликвидации.
Уволенные мамы все равно смогут получать государственные пособия через орган соцзащиты населения, несмотря на то что вы в это время формально еще будете иметь предпринимательский статус. Иногда органы соцзащиты отказывают в выплате пособия, если предприниматель еще значится в ЕГРИП, но суды их в этом не поддерживают.
2. Сдача отчетности в фонд
Теперь расскажем про составление бухгалтерской отчетности, которую нужно подать в ПФР и ФСС. До того, как вы подадите в инспекцию заявление по установленной форме, нужно сдать в ФСС расчет по форме-4 ФСС, а в ПФР — расчет по форме РСВ-1 ПФР за последний отчетный период (с начала года и по день представления расчетов включительно).
Разницу между суммой взносов по этим заключительным расчетам и суммой взносов, уплаченных с начала года, нужно уплатить в течение 15 календарных дней со дня подачи расчетов. За просрочку уплаты взносов по этим расчетам, так же как и по обычным расчетам, фонды могут начислить вам пени. А если сдадите расчеты уже после подачи заявления в налоговую или в тот же день, вас оштрафуют минимум на 1000 руб. за каждый расчет. Сделать это фонды могут и после утраты вами статуса ИП.
Экземпляр сведений персонифицированного учета по форме СЗВ-6-4 за последний отчетный период не забудьте вручить работникам под расписку в день увольнения.
Также нужно в течение месяца после принятия решения о прекращении деятельности, но не позднее дня подачи заявления в инспекцию сдать в ПФР:
- анкетные сведения по персонифицированному учету по работникам, уволенным в связи с прекращением деятельности ИП (об этих сведениях мы еще поговорим);
- персонифицированную отчетность по работникам по формам:
- СЗВ-6-4;
- АДВ-6-5 (опись по суммам выплат и вознаграждений и взносам);
- АДВ-6-2 (опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР).
Для сдачи расчетов 4 ФСС и РСВ-1 ПФР срок фактически не установлен, он только ограничен днем, предшествующим дню подачи заявления о ликвидации в инспекцию. А для сдачи сведений персонифицированного учета законодатель определил конкретный срок — 1 месяц после принятия решения о прекращении бизнеса (но не позднее дня подачи заявления в налоговую).
В то же время ежеквартальная отчетность по персонифицированному учету представляется вместе с расчетом по пенсионным взносам. Поэтому и сведения по персонифицированному учету, и заключительные расчеты логично подать в течение месяца после того, как вы решили прекратить деятельность.
Получается, что при прекращении деятельности ИП нужно подать два вида сведений по работникам: анкетные данные персонифицированного учета и персонифицированную отчетность. Особого смысла в таком дублировании нет, тем более что анкетные сведения в ПФР уже должны быть. Есть ли необходимость подавать их при прекращении деятельности, учитывая, что они будут аналогичны уже имеющимся в ПФР?
Комментарий специалиста Управления Пенсионного фонда:
«Индивидуальный предприниматель должен завершить всю работу с Пенсионным фондом. Нужно закрыть свои обязательства по анкетированию по тем сотрудникам, у которых это первое место работы: забрать в ПФР страховые свидетельства и выдать их работникам. Если в ПФР есть анкетные сведения обо всех работниках ИП, то повторно сдавать на них эти сведения не надо. Нужно представить только персонифицированную отчетность по формам СЗВ-6-4, АДВ-6-5 и АДВ-6-2. Также предприниматель должен в рабочем порядке провести с ПФР финальную сверку всех платежей, расчетов и обязательств по страховым взносам, пеням и штрафам».
За непредставление сведений персонифицированного учета ПФР может взыскать с вас через суд штраф в размере 10% платежей, начисленных по данным последней отчетности, по каждому работнику, сведения по которому не поданы в срок.
3. Снятие с учета в фондах
После расторжения трудового договора с последним из работников нужно сняться с учета в ФСС в качестве страхователя. Конкретный срок для снятия с учета в Фонде законодательством не установлен, но лучше не затягивать. Если вы будете продолжать числиться в ФСС как работодатель, надо ежеквартально сдавать отчетность по соцстраху.
Для снятия с учета в ФСС вы должны подать:
- заявление по установленной форме;
- документы, подтверждающие увольнение последнего из работников (например, копии приказа об увольнении, допсоглашения об увольнении к трудовому договору, трудовой книжки работника и т.д.).
После этого ФСС снимет вас с учета в течение 14 календарных дней со дня подачи заявления. Но с одной оговоркой: если у вас нет недоимки по обязательным платежам на соцстрах. Об этом сказано в Порядке регистрации, изданном ФСС еще в 2004 г. А что делать, если такая задолженность есть и погасить ее в данный момент предприниматель не может? Значит ли это, что он не сможет сняться с учета в ФСС до тех пор, пока не погасит задолженность?
Отвечает заместитель руководителя Департамента администрирования страховых взносов ФСС РФ:
«Порядок регистрации страхователей в ФСС регулируется не только Постановлением ФСС РФ от 23.03.2004 N 27. Есть более поздние документы вышестоящего ведомства, устанавливающие такой порядок, — это Приказы Минздравсоцразвития России N N 959н и 1054н, в которых вопросы снятия предпринимателя с учета в Фонде и наличия у него задолженности по уплате обязательных платежей не взаимосвязаны. В соответствии с этими Приказами предприниматель-работодатель снимается с регистрационного учета в ФСС в течение 14 календарных дней с даты подачи им соответствующего заявления и необходимого пакета документов. Наличие задолженности по обязательным платежам не является препятствием для снятия с учета. Взыскание с предпринимателя недоимки по страховым взносам и задолженности по уплате пеней и штрафов производится в порядке, установленном законодательством, включая меры принудительного взыскания. После прекращения предпринимательской деятельности и снятия с учета в качестве страхователя оставшаяся задолженность будет взыскиваться с бывшего ИП как с физлица».
В ПФР самостоятельно сниматься с учета вам не надо. В течение 5 рабочих дней после внесения записи о прекращении предпринимательства в ЕГРИП регистрирующая ИФНС сообщит об этом в Фонд. На основании этих сведений ПФР сам снимет вас с учета — с даты внесения записи в ЕГРИП.
4. Подача заявления в инспекцию
Заявление о госрегистрации прекращения деятельности в качестве ИП нужно подать по установленной форме в инспекцию по месту жительства. Никаких сроков для его подачи не установлено, поэтому можно это сделать и сразу после того, как вы завершите все описанные выше процедуры, и значительно позже.
К сведению. Бланк заявления установленной формы можно скачать с официального сайта ФНС: www.nalog.ru -> Индивидуальным предпринимателям -> Создай свой бизнес -> Прекращение деятельности.
Примечание. В некоторых крупных городах есть единые регистрационные центры. Так, централизованно снимаются с учета московские и питерские организации и ИП: в Москве вопросами регистрации ведает ИФНС N 46, а в Санкт-Петербурге — ИФНС N 15.
К заявлению нужно приложить квитанцию или платежку об уплате госпошлины в размере 160 руб. и справку из ПФР, подтверждающую представление персонифицированной отчетности в Фонд. Заметьте, что эта справка выдается независимо от наличия у вас задолженности по страховым взносам. Если у вас такой справки нет, ничего страшного: налоговики в порядке межведомственного обмена сами запросят документ у Фонда, который должен представить нужные сведения в инспекцию в течение 2 рабочих дней со дня получения запроса.
Наличие задолженности по налогам и страховым взносам не является основанием для отказа в госрегистрации прекращения предпринимательской деятельности. Но и долги после утраты статуса ИП вам не спишут!
Документы можно подать следующими способами:
- (или) лично привезти в инспекцию;
- (или) отправить по почте ценным письмом с описью вложения. В этом случае свою подпись на второй странице вам нужно удостоверить у нотариуса. Иначе налоговики откажут в регистрации прекращения деятельности;
- (или) сдать через многофункциональный центр. Напомним, что многофункциональный центр (МФЦ) — это организация, которая оказывает по принципу «одного окна» государственные и муниципальные услуги. Узнать адреса МФЦ в вашем регионе можно на сайте мфц.рф;
- (или) направить через единый портал госуслуг www.gosuslugi.ru. Это можно сделать, если у вас есть электронная цифровая подпись (ЭЦП), или же нужно получить в центрах продаж ОАО «Ростелеком» специальный код активации для регистрации на портале;
- (или) с помощью сервиса «Подача электронных документов на государственную регистрацию» на сайте ФНС: www.nalog.ru -> Электронные услуги -> Подача электронных документов на государственную регистрацию. Но подать документы через этот сервис можно только при наличии у вас ЭЦП. Можно, конечно, воспользоваться платными услугами нотариуса, у которого есть ЭЦП.
К сведению. Списки нотариусов, оказывающих в вашем регионе услуги по подаче электронных документов на госрегистрацию, можно найти на сайте ФНС: www.nalog.ru -> Государственная регистрация и учет налогоплательщиков -> Сведения о нотариусах, предоставляющих услуги по подаче электронных документов на государственную регистрацию.
В некоторых ИФНС у предпринимателей при личном приеме документы на госрегистрацию сразу не берут. А заставляют сначала пройтись по кабинетам с обходным листом, в котором все упомянутые в этом листе отделы, и в первую очередь отдел урегулирования задолженности, делают отметку, что претензий к бизнесмену не имеют и готовы отпустить его на свободу.
Если для вас это проблема (например, обходной лист не подписывают из-за древней недоимки), просто отправьте документы по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. В таком случае налоговики примут документы и начнут с ними работать без всяких обходных листов.
5. Получаем свидетельство
В течение 5 рабочих дней после получения документов инспекция примет решение о госрегистрации прекращения вами деятельности. На основании этого решения вносится запись в ЕГРИП, а вы на 6-й рабочий день можете получить у налоговиков:
- свидетельство о госрегистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП по форме N Р65001;
- уведомление о снятии с учета в инспекции в качестве ИП;
- выписку из госреестра, в которой будет запись о госрегистрации прекращения вами предпринимательской деятельности.
Инспекция выдаст документы лично вам либо направит по почте по указанному вами адресу. Например, если вы подавали заявление о ликвидации фирмы в Москве в электронном виде, то документы направят также в электронном виде на указанный вами адрес электронной почты. Но в таком случае по вашему письменному запросу налоговики обязаны выдать документы и на бумажном носителе.
При снятии с учета в качестве предпринимателя гражданин остается на учете в инспекции по месту жительства как обычное физическое лицо с тем же ИНН.